5 налоговых льгот для инвесторов: как сократить или вообще не платить НДФЛ

Отечественные инвесторы имеют возможность сэкономить на налогах из-за ряда льгот. А в некоторых случаях вообще ничего не платить после продажи акций, облигаций и паев ПИФов. Ниже будут рассмотрены 5 налоговых льгот, которые доступны многим инвесторам.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами

Если человек купил ценные бумаги на бирже не раньше 1 января 2014 года и владел ими больше 3 лет, то для него будет действовать льгота. Речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы, которая равна: 3 000 000 руб., умноженная на число лет владения ценными бумагами.

Например, были куплены акции за 10 млн рублей, которые инвестор продал через 4 года за 25 миллионов. Необлагаемая база равна 12 млн руб. (3000000*4). Так как чистая прибыль равна 15 миллионов, а необлагаемая база – 12, то 13% нужно будет уплатить только из 3 млн руб.

При этом учитывается только чистая прибыль после продажи бумаг. Доход от полученных дивидендов по акциям и купона по облигациям облагается налогом отдельно.

Если куплены акции или облигации компаний, которые включены в перечень организаций высокотехнологичного сектора, то налога на доход не будет вообще. Но важно, чтобы совпали следующие условия:

• Акции куплены не раньше 1 января 2015 года. Если речь идет об облигациях, но они должны быть приобретены не ранее 8 декабря 2016 года. Такая же дата действует для венчурных закрытых ПИФов.
• Ценные бумаги были в непрерывном владении не меньше 1 года.
• Эмитентом бумаг является компания из числа высокотехнологичного сектора экономики.

Список компаний данного сектора можно найти на сайте «Московской биржи» по ссылке https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx.

Льготы для владельцев ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет – это вид брокерского счета со своими особенностями:

• Можно иметь только один ИИС. Если планируется сменить брокера, то требуется закрыть в течение месяца текущий счет.
• Ограничение на пополнение счета – не более 1 миллиона рублей за год.
• Налоговые льготы.

Главный плюс ИИС – возможность получения налогового вычета двух типов на выбор. Это вычет «А» — возврат уплаченного ранее налога на доход. Подходит только для тех, кто является плательщиком НДФЛ 13%.

И вычет «Б» — отмена налога на прибыль после продажи ценных бумаг. Выбрать можно только один вариант, и доступен вычет лишь при условии, что клиент не будет закрывать BBC 3 года после открытия.

Вычет «А» позволяет за 1 год вернуть обратно 13% от вложенной на ИИС суммы денег. Но есть предел в размере 52 000 руб. Например, человек пополнит счет на 300 000 руб. в течение года. Значит, он сможет вернуть от государства обратно 39 000 руб.

Однако если на счет внести, допустим, 500 000 руб., то возврат составит не 65 000 руб., а 52 000 р. из-за ограничений на сумму вычета.

Вычет «Б» — отмена НДФЛ. Например, человек купил акции за 100 000 руб., а продал через 3 года за 300 000 руб. Доход составит 200 000 руб., а налог — 26 000 р. Если выбрать вычет «Б», то ничего платить не придется.

В последнее время, среди начинающих и опытных инвесторов, открытие ИИС в особом тренде именно из-за предлагаемых государством налоговых льгот. Особенно актуален ИИС для новичков, которые не имеют возможности или желания погружаться в тонкости биржевой торговли, но все же хотят иметь доход. Таким инвесторам подходит ИИС типа А. Что может быть проще, чем просто пополнить счет у брокера и получить налоговый вычет от суммы пополнения. За счет такой стратегии, многие российские брокеры смогли существенно увеличить свою клиентскую базу.

Кроме того, брокеры систематически придумывают различные процессы, облегчающие жизнь инвесторов. Так, например, в отзывах о брокере БКС, клиенты компании положительно отзываются о том, как брокер помогает с получением налоговых льгот, а именно, брокер сам передает в ФНС все необходимые документы, чтобы клиент получил вычет. Все, что требуется от инвестора — уведомить брокера о намерении получать именно вычет типа «А».

Отмена валютной переоценки по евробондам

Еврооблигации номинированы в иностранной валюте. А доход инвестора считается в рублях. Налог уплачивается из положительной разницы: доход минус расход.

Ранее при определении расхода (сумма денег в рублях, которая потрачена на покупку облигаций) учитывался курс валюты на момент приобретения бумаг. Сейчас же учитывается курс на момент продажи.

Пример 1 (как было): человек купил 10 еврооблигаций по номиналу – за 10 000 долл. Курс доллара на момент покупки составлял 80 руб. Соответственно, в рублях инвестор потратил всего 800 000 руб.

Через какое-то время было решено продать евробонды по рыночной стоимости за 10 100 долл. Но курс валюты уже составил, пусть, 85 руб. Доход в рублях – 858 500 руб. Получается, что налогооблагаемая база равна 58 500 руб.

Пример 2 (как сейчас с учетом льготы): все те же самые данные, что и выше. Только с учетом льготы затраты на покупку облигаций будут высчитываться с учетом курса доллара не на момент покупки (80 руб.), а на момент продажи – 85 рублей.

Тогда расходы составят не 800 000 руб., а 850 000 р. А налогооблагаемая база будет в размере 8 500 руб.

Нивелирование двойного налогообложения дивидендов по акциям

Когда бумаги покупаются через зарубежного брокера, то он, являясь налоговым агентом другой страны, уже платит налог за инвестора своему государству. Получается такая ситуация, что человек обязан был платить НДФЛ от дивидендных выплат сначала одной стране, а потом еще и в России.

Поэтому разработана льгота, согласно которой российские инвесторы освобождаются от двойного налогообложения. После вывода денег на счета в России потребуется доплатить разницу между 13% и ставкой налога в стране, где был получен доход.

Например, человек купил акции компании из США через американского брокера. Потом инвестор получил дивиденды. Брокер сразу удержал налог в размере 10%. Получается, что в России потребуется в качестве НДФЛ заплатить не 13%, а 3%.

Льготы при инвестировании в золото

Во-первых, если слитки продаются в 2023 году, то НДФЛ нет, так как временно налог для физлиц отменен президентом. Во-вторых, если драгметалл в собственности больше 3 лет, то налога также не будет.

НДФЛ может быть, когда золото продается в следующем году, а инвестор владел активом менее 3 лет. Но и в таком случае есть возможность уменьшить или вообще исключить налог.

Доступно уменьшение базы на 250 000 руб. или вариант уплаты налога из чистой прибыли. Вообще НДФЛ рассчитывается из всей суммы, которая получена после продажи золота. Т. е. не разница между суммой покупкой и продажи. Однако инвестор имеет право платить только из чистой прибыли. Либо уменьшить сумму от продажи металла на 250 000 р. и платить налог уже меньшего дохода.