Налоговые льготы для малого бизнеса

Малый бизнес в России. Что это? В энциклопедическом словаре понятие слова «бизнес» раскрывается так: от англ. business — предпринимательская деятельность; дело, занятие, являющееся источником дохода. То есть любой бизнес, прежде всего, должен приносить доход. Если этого не происходит, то и дело «бизнесом» назвать (увы!) нельзя. Хотя многие начинающие бизнесмены желают работать именно в русле малого бизнеса. Их привлекает упрощенная схема налогообложения (УСН).

В российской практике такой вид доходного дела законно разрешили в 1988 году. Тогда это были госпредприятия, на которых работало не больше 100 человек. Позже критерии менялись несколько раз.

Так, 24 июля 2007 года был принят Федеральный закон 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором мы можем найти эти самые критерии, используемые и в наши дни.

Итак:

1. Количество задействованных работников (как постоянных сотрудников, так и по совместительству) — 16-100 человек.
2. Уставной капитал — совокупная доля участия лиц, не относящихся к малому и среднему бизнесу, не выше 25%.
3. Выручка — не более 400 млн. рублей по результатам отчетности предыдущего года.
4. Тип предприятия — ПБОЮЛ (ИП), ООО и АО.

Содержание

• 1 Перейдем к практике.
• 2 Практические советы: как открыть ИП в 2016 году
• 3 Налоговые льготы в 2018-2019 году
• 4 «Налоговые каникулы»

Перейдем к практике.

Пример № 1: вы — индивидуальный предприниматель, количество ваших сотрудников не превышает 50 человек, доход составляет 300 млн. рублей, и вы можете смело называть себя субъектом малого бизнеса. Важно то, что включаются сразу два критерия: количество специалистов + доход.

Читайте также: Получение государственной субсидии на открытие бизнеса

Пример № 2: у вас работает менее 50 человек, а среднегодовой доход — 600 млн. рублей. Если соответствует только один из указанных для малого предпринимательства критериев, то вы точно не относитесь к владельцам малого бизнеса, ближе к среднему.

Практические советы: как открыть ИП в 2016 году

В данной статье они рассмотрены по пунктам:

1. Определяемся с типом предприятия для вашего малого бизнеса. Чем они отличаются? Наличием уставного капитала — для ООО и АО это обязательное условие.

ИП — вы единственный владелец. Регистрируете ИП самостоятельно. Важный момент: не все банки согласны выдать кредит такому предприятию.

ООО — несколько учредителей. Возможность выйти из него, не потеряв начальный капитал. Есть достоинство: простая и дешевая регистрация. Но так как это самая распространенная форма малого бизнеса — сейчас это просто непрестижно.

АО — регистрация немного дороже. Держатель акций ответственности не несет. Есть два вида: открытые и закрытые. Преимущество — банки с удовольствием дают им кредиты. ОАО (открытое общество) может по желанию продавать свои акции кому угодно. ЗАО (закрытое общество) — только определенному лицу. Годовой аудит — необходим! И еще такой нюанс: при количестве акционеров больше 50 нужно вести их реестр.

1. Выбираем код ОКВЭД по новому классификатору ОК 029-2014.
2. Решаем, какая система налогообложения нам больше подходит.
3. Пишем заявление по форме Р21001 в налоговую службу.
4. Платим госпошлину.
5. Подаем документы на регистрацию своего детища.

Читайте также: Какую помощь малому бизнесу оказывает Россия

Налоговые льготы в 2018-2019 году

Итак, вы документально подтвердили свой статус малого бизнеса. Что дальше? Правительство специально для вас предлагает нововведения:

• можно оформлять налоговые декларации в электронном виде (кстати, новой формы);
• приостановлены проверки (налоговые каникулы);
• штрафуют по-новому — с индивидуальным подходом к каждому предпринимателю.

Меняется и налогообложение:

• торговый сбор (с осуществленной сделки учитывается размер торговой площади, освобождаются ПСН — для Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга);
• налог на недвижимость (особенно дорогостоящую);
• страховые взносы рассчитывается на основе повышенного минимального размера оплаты труда.

«Налоговые каникулы»

Сейчас на слуху такое словосочетание, как «налоговые каникулы». Они были введены Федеральным законом от 29. 12. 2014 N 477-ФЗ. Государство предоставило возможность для освобождения предпринимателей от налогов. При этом следует выполнить ряд обязательных условий. Такой своеобразный жизненный квест: хочешь льготы — умей вертеться.

Под «налоговыми каникулами» понимается установление налоговой ставки в размере 0%. Хотите попробовать? Тогда знайте, что:

• льготы только для новоиспеченных бизнесменов и бизнесвумен;
• обязательно нужно перейти на УСН или ПСН;
• правительство может эти льготы отменить.

Хотя есть еще и ограничение «регионами опережающего развития».

При этом со дня регистрации ИП применяется налоговая ставка 0% в течение двух налоговых периодов. При УСН минимальный налог не платится, при ПСН — не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

К тому же регионы вправе устанавливать ограничения на применение нулевых ставок: на численность работников ИП и на предельный размер доходов. Предельный размер дохода при УСН может быть уменьшен законом субъекта, но не более чем в 10 раз.

Читайте также: Льготы по налогу на имущество, имеющееся у физических лиц

Если вы как владелец ИП не выполняете условий, будьте добры внести сумму налога на общих основаниях, без права на нулевую ставку. При ПСН, утратив право на применение налоговой ставки в размере 0%, платите налог не позднее срока окончания действия патента.

Что же получается? «Налоговые каникулы» не для всех начинающих предпринимателей? Пролетают с такой льготой уже действующие ИП и те, кто занят бизнесом не в тех сферах, на которые распространяются привилегии (производство, социальная и научная сфера). А это сами регионы решают, по своему усмотрению. Пока что соответствующие законы решили поддержать не все.

Для чего же нужны такие льготы? Предполагалось, что благодаря внесенным изменениям упростится борьба с владельцами крупного бизнеса, которые умудрялись найти лазейку, чтобы не платить налоги. Но некоторые эксперты уверяют: новые порядки налогообложения повлияют и на развитие малого бизнеса не в лучшую сторону.